ID #1065

Contabilización de facturas de extranjero (Importación)

En estos casos podemos tener hasta 3 documentos:

1.- La factura del proveedor extranjero, propiamente dicha, sin iva, y en moneda extrajera normalmente.

2.- La factura del transitario (si hemos comprado a través de él)

3.- DUA (Documento único administrativo).

 

Vamos a tener en cuenta lo siguiente: Según el art. 64.1 del Reglamento de Iva, deberá registrarse como factura el documento de Aduanas (DUA) y no contabilizar la factura del proveedor. Ver este enlace de la Agencia Tributaria: ¿Como se registra una importación?, por tanto vamos a contabiliza el DUA y la factura del transitario (la factura del proveedor no se contabiliza).

 

PREVIAMENTE:

*  Damos de alta al proveedor de extranjero con su códgo 400 correspondiente, en Contabilidad -> Proveedores -> Mantenimiento, indicando el pais correspondiente y consignando que SI lleva iva en los datos fiscales (IVA->SI)

 * Damos de alta al transitario con su código 410 correspondiente, indicando que en su ficha que SI lleva iva.

 

PROCEDIMIENTO para que la liquidación de iva salga correcta:

Vamos a verlo con un ejemplo: 

* Factura del proveedor por 1174 $ Dólares Usa. (USD)

* DUA por 1000 € al cambio.

* Factura del transitario con los siguientes conceptos:

-Por derechos arancelarios  80 € (Exento iva.)

- IVA de importación 210 € (Exento iva, cuota correspondiente al 21% de 1000 ).

- Honorario y otros:100 € + 21 % IVA

TOTAL: 411 €

 

    1.  Por compras metemos al proveedor la compra, pero con los datos del DUA: Numero de factura y fecha, los del DUA. Tendremos una factura de compra por 1210 € en total, con su iva correspondiente (210 €). Importante: Cuando pida el tipo de factura SII, le adjudicamos F5 -Importaciones DUA.

2. Por contabilidad, proveedores->facturas->mantemiento metemos la del transitario:

      • 80 € al cero por ciento de iva, a la cuenta de compras 600 (mayor importe de la compra)
      • 100 € al 21 % (21 € de iva) a la cuenta de gasto correspondiente.
      • El total de la factura no cuadrará con la del transitario por la diferencia del iva de importacion. El pago se hará por 201 €, y el resto será para el pago al proveedor extranjero, ya que la deuda figurará con iva.

 

 

 


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Última actualización: 09-10-2017
Autor: Pascual Vicente
Revisión: 1.3

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